个人股权转让是指自然人股东将其在中国境内企业(不包括个人独资企业和合伙企业)中拥有的股权或股份转让给其他自然人或法人。这种转让行为包括出售、回购等多种形式，并需要依法缴纳税款和进行变更登记。在个人股权转让过程中，可能会遇到各种问题。接下来，我们将为您整理并介绍个人股权转让中常见的问题及其解答。

　　1.如果我将个人股权转让给他人，那么关于纳税人和扣缴义务人的规定是怎样的呢?

　　答：个人股权转让所得的个人所得税，由股权转让方作为纳税人，受让方则为扣缴义务人。不论受让方是企业还是个人，均应根据个人所得税法的规定，认真履行扣缴税款的责任。

　　2.我在股权转让之后，应该在哪里缴纳税款呢?

　　答：个人在转让股权时所获得的所得，需要按照被投资企业所在地的税务机关进行个人所得税申报。纳税人应在该企业所在的地点完成纳税申报手续。

　　3.在什么情况下，税务主管机关可以对股权转让收入进行核定?

　　答：根据《国家税务总局公告2014年第67号》，发布了《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》，第十一条规定，若符合以下任一情况，主管税务机关可对股权转让收入进行核定：

　　申报的股权转让收入明显过低且没有合理解释的;

　　(二)未在规定期限内进行纳税申报，经过税务机关的要求限期申报，但仍然逾期未申报的。

　　转让方无法提供或拒绝提供有关股权转让收入的相关资料。

　　(四)其他需要确认股权转让收入的情况。

　　4.在个人股权转让过程中获得的违约金是否需要缴纳个人所得税?

　　回答：股权成功转让后，如果因受让方未在规定期限内支付款项而导致转让方获得违约金收入，这部分收入应视为因财产转让所产生的收入。转让方应将所获得的违约金合并计算为财产转让收入，并按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。税款由获得收入的转让方自行向主管税务机关申报并缴纳。

　　个人因各种原因终止投资、联营或经营合作等行为，所获得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金以及其他名义下收回的款项，均视为个人所得税的应税收入。这些收入应根据“财产转让所得”相关规定计算并缴纳个人所得税。

　　5.纳税人和扣缴义务人向主管税务机关申请办理个人股权转让的纳税(扣缴)申报时，应提交哪些资料?

　　答：根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第二十一条的规定，纳税人和扣缴义务人在向主管税务机关进行股权转让税款(扣缴)申报时，需提供以下资料：

　　(一)股权转让协议书

　　(二)股权转让双方的身份证明材料;

　　(三)对于需要进行资产评估的情况，必须提供具备法定资质的中介机构所出具的净资产或土地、房产等资产价值评估报告。

　　(四)计税依据明显偏低但有合理理由的证明文件;

　　(五)主管税务机关要求提交的其他资料。

　　6、个人股权转让时，如何计算和缴纳个人所得税?

　　答：根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第四条的规定，个人在转让股权时，应将股权转让所得减去股权的原值和合理费用后的差额视为应纳税所得额，并按照“财产转让所得”交纳个人所得税。

　　合理费用是指在股权转让过程中，按照规定应支付的相关税费。

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得均适用比例税率，税率为20%。

　　7、亲属之间无偿转让股权是否需要缴纳个人所得税?

　　答：亲属之间无偿转让股权是否需要征税，需根据具体情况进行区分。

　　根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十三条的规定，在某些情况下，进行无偿股权转让可以被认定为低价合理。这些情况包括继承股权或将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人，并且这些人需能提供有效的法律身份关系证明。

　　除上述情况外，对于亲属之间的股权转让，如果申报的转让收入明显过低且没有合理解释，税务机关可以自行确定其转让收入并征收个人所得税。

　　8、个人股权转让时，如何确认股权的原值?

　　答：《国家税务总局关于发布的通知》

　　《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》公告(国家税务总局公告2014年第67号)第十五条规定，个人转让股权的原值应按以下方法进行确认：

　　以现金出资方式获得的股权，其原值应根据实际支付的金额与与股权取得直接相关的合理税费之和进行确认。

　　以非货币性资产出资获得的股权，其原值应根据税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产的价格以及与获得该股权直接相关的合理税费的总和进行确认。

　　(三)如果通过无偿转让方式获得股权，且符合本办法第十三条第二项所述情形，则应将取得股权时发生的合理税费与原持有人股权的原值相加，以此确认股权的原值;

　　被投资企业通过资本公积、盈余公积和未分配利润增发股本的情况中，个人股东如果已依法缴纳个人所得税，则应将转增部分及相关税费的总和作为其新增股本的股权原值。

　　(五)在上述情况之外，应由主管税务机关根据避免重复征收个人所得税的原则，合理确定股权的原始价值。

　　9、个人股权转让的纳税申报地点应该如何确定?

　　根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十九条的规定，个人在股权转让中获得的所得需向被投资企业所在地的税务机关缴纳个人所得税。

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